Кипр заключил большое количество договоров об избежании двойного налогообложения, что обеспечивает остров существенными преимуществами, как международный налоговый центр. Данные договора позволяют компаниям-налогоплательщикам засчитывать налоги, оплаченные в одной стране, в счет налога, уплачиваемого в другой стране, таким образом избегая двойного налогообложения. Кипр подписал договора об избежании двойного налогообложения со следующим странами:

Австрия Беларусь Болгария Бельгия Великобритания Венгрия Германия Греция Дания Египет Индия Ирландия Италия Канада Китай Кувейт Маврикий

Мальта Норвегия Польша Республика Чехия Россия и СНГ Румыния Сербия и Черногория Сингапур Сирия Словакия США Тайланд Украина Франция Швеция Южная Африка

Более подробную информацию о соглашениях об избежании двойного налогообложения можно узнать, связавшись с местными налоговыми консультантами.

Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, надёжность кипрских холдинговых компаний, благоприятный налоговый режим, а также прочная инфраструктура, делают Кипр самой привлекательной юрисдикцией в Европе для международных коммерческих организаций.

Общий подход

Вступление Кипра в Европейский Союз привело к реструктуризации местной налоговой системы согласно директивам ЕС. В результате, налоговый режим для компаний (резидентов и нерезидентов страны) стал одинаковым.
Физическое лицо, которое проводит на Кипре более 183 дней в году, является налоговым резидентом Кипра. Компания же считается налоговым резидентом Кипра, если её деятельность и управление контролируется в Республике Кипр.

Общие характеристики налоговых ставок на Кипре представлены ниже. Однако рекомендуется обратиться к налоговому консультанту перед тем, как решать вопросы налогового планирования для себя или своей компании.

Налогообложение прибыли компаний – резидентов

Доход кипрских компаний облагается корпоративным налогом на доход по ставке 10%. Это самая низкая ставка корпоративного налога в Европейском Союзе.
Дивиденды, проценты, роялти и прибыль, полученная от продажи ценных бумаг, подлежат налогообложению в особом порядке ( см. ниже)

Удерживаемый налог

Дивиденды, проценты, роялти и прибыль, полученные от продажи ценных бумаг и выплаченные компаниям - нерезидентам, не подлежат налогообложению.

Налогообложение дивидендов

Дивиденды, полученные компанией – резидентом Кипра, не облагаются налогом, если они были получены от иностранной компании, в уставном капитале которой доля компании – резидента Кипра составляет более 1%.

Освобождение от налога не применяется, если иностранная компания:
· получает более 50% своего дохода от инвестиционной деятельности;
· иностранное налоговое бремя компании, выплачивающей дивиденды, значительно меньше налогового бремени компании – резидента Кипра. При этом значительно меньше трактуется как менее 5%.

Если дивиденды не отвечают требованиям освобождения от налога, или если участие составляет менее 1% уставного капитала компании, выплачивающей дивиденды, они облагаются налогом на оборону по ставке 15%.

Налогообложение процентов

Процентный доход, полученный от обычной деятельности компании, облагается корпоративным налогом. При определенных обстоятельствах может быть также применен налог на оборону по ставке 10%.